📑 📜 📈市场对于潜在的税收追缴以及对资产组合造成的影响担忧持续升温。 🧑💼专家认为，中国正逐步向和发达经济体更加接轨的全球征税框架演进。 🌏香港预计将在 2
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📜 📈市场对于潜在的税收追缴以及对资产组合造成的影响担忧持续升温。 🧑💼专家认为，中国正逐步向和发达经济体更加接轨的全球征税框架演进。 🌏香港预计将在 2029 年落地 CRS2.0，申报范围覆盖 2028 纳税年度的相关信息， ⚠️ 💡专家指出，内地居民取得的海外租金收入、资本利得需要缴纳 20% 的税款；内地居民有义务自行申报在海外工作取得的薪资收入。 🏠我们判断，该政策对香港人才引进以及住宅市场属于利空因素。 📝我们中国策略团队此前的报告提到，新规会给使用离岸信托架构的大股东控制的境外上市非国有公司带来短期压力， 💸与此同时，一次性税收追缴或会在短期抑制超高净值群体的消费；更高的股息税，或将使得部分控股股东未来不愿意提高分红。 👥 📌在新制度框架下，自指定日期及之后向离岸信托转入资产，无论是税务居民还是非税务居民，都在规则管辖范围之内。 🔍单纯为香港税务居民、不具备中国税务居民身份的群体，税务负担整体轻很多，但如果涉及中国境内资产则另当别论。 ❓问答要点 🤔4、信托内部的投资亏损能否抵扣股息收入？ ❌不可以。交易产生的盈亏可以互相抵扣，但投资亏损不能抵扣股息、利息或者其他分配类收入；不同类别的收入分开计税。 🤔5、是否存在能够有效降低离岸信托税务负担的办法？ 🚫不存在简单的规避手段。把股息转换为薪资或者其他形式的补偿，无法解决问题，反而有可能适用更高税率。 🤔6、新规是否会抑制大股东分红意愿？ ⚠️大概率不会。在新的规则框架之下，即便收入留存在信托内不作分配，依旧有可能产生纳税义务；单纯留存利润并不代表可以避税。 🤔7、中国接下来还可能出台哪些税务征管措施？ 📌政策方向十分明确：信息披露要求进一步提高、征管力度持续加强、配套实施细则更加细化。重点方向包含反避税规则、受控外国公司（CFC）规则、税务清算相关制度。 🤔10、在内地工作生活于香港的人群，会受到怎样的申报以及纳税义务约束？ 📋该类人群仍然需要遵守中国税务相关法规。国有公司会协助开展申报相关工作，但独立工作的个人最终需要自行完成申报。 🤔11、持有中国护照的海外居住人士，能否依靠减少在中国境内停留时间来规避中国税务居民身份？ 🚫不会自动生效。即便在中国境内实际停留时间很短，如果拥有中国户籍、家庭纽带或者在中国存在经济利益，依旧有可能被认定为中国税务居民。 🤔12、当前离岸信托税务追缴行动规模有多大？ 📊本次专项行动涉及规模较大，个案涉税金额从数十万港币到数十亿港币不等。 🌐专家表示，已经在多个省份以及辖区出现相关案例。 🤔13、2023 年之前设立的信托，是否会面临追溯征税？ ✅是的。虽然针对向信托转入资产的审查一般设置有限的追溯期限，但仍存在被追溯征税的风险。 🤔17、信托内部尚未兑现的投资浮盈是否需要缴税？ ❌不需要。税务征收一般以已经实现的收益和实际收到的收入作为计税依据；尚未落袋的账面盈亏不计入计税范围。 🤔18、迁居香港是否依旧是有效的税务居民身份规划手段？ 👍香港依旧具备很高吸引力，但是单纯取得香港居民身份已经不足以实现税务规划目标。 📌开展税务居民身份规划，需要个人、家庭以及经济利益真正完成迁移。 🤔19、个人能否在保留大量中国业务利益的同时，真正脱离中国税务居民身份？ 📉难度已经大幅提升。如果个人主要经济利益依旧在中国境内，监管部门依旧会认定该个人与中国存在紧密税务关联。 🤔20、A 股这类和中国相关的投资，是否会持续带来中国纳税义务风险？ ⚠️存在可能性。直接持有中国资产、中国境内上市公司，会提升监管部门将该投资视作来源于中国经济利益的风险。 🤔21、CRS2.0 会给税务申报与征管带来哪些变化？ 📈整体趋势是信息披露更加全面，可钻的申报漏洞变少。 🗂️拥有多重税务居民身份的个人，未来或将需要申报全部相关管辖地区，而不是仅选择其中一处进行申报。
总体总结
主题正文
- 🌏香港预计将在 2029 年落地 CRS2.0，申报范围覆盖 2028 纳税年度的相关信息，
- 🤔4、信托内部的投资亏损能否抵扣股息收入？
- 交易产生的盈亏可以互相抵扣，但投资亏损不能抵扣股息、利息或者其他分配类收入；
- 重点方向包含反避税规则、受控外国公司（CFC）规则、税务清算相关制度。
- 虽然针对向信托转入资产的审查一般设置有限的追溯期限，但仍存在被追溯征税的风险。
- 🤔17、信托内部尚未兑现的投资浮盈是否需要缴税？
- 🤔20、A 股这类和中国相关的投资，是否会持续带来中国纳税义务风险？
- 直接持有中国资产、中国境内上市公司，会提升监管部门将该投资视作来源于中国经济利益的风险。