【国联民生能源 周泰团队】煤炭企业城镇土地使用税调整点评 7月28日，财政部、税务总局发布《关于调整部分能源资源行业企业城镇土地使用税政策的公告》。 新旧政策免
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【国联民生能源 周泰团队】煤炭企业城镇土地使用税调整点评
7月28日，财政部、税务总局发布《关于调整部分能源资源行业企业城镇土地使用税政策的公告》。
新旧政策免税用地对比： ▍原免税范围：煤炭企业的矸石山、排土场用地，防排水沟用地，矿区办公、生活区以外的公路、铁路专用线及轻便道和输变电线路用地。火炸药库库房外安全区用地，向社会开放的公园及公共绿化带用地。 ▍现免税范围：煤炭企业的炸药库库房外安全区用地，厂区（含生产、办公、生活区）以外的铁路专用线、公路、向社会开放的公园和公共绿化带用地。
新政的核心改变：①矸石山、排土场、防排水沟用地、轻便道和输变电线路用地恢复土地使用税。②恢复征税存在过渡期，2026/9/1-2027/8/31按应纳税额减半征收城镇土地使用税，自2027/9/1起全额征收城镇土地使用税。
全国土地使用税缴纳标准基于实际占用的土地面积，工矿区征税标准为0.6-12元/平方米，不同省份、不同地级市、不同土地等级征收标准不同。其中，鄂尔多斯矿区标准为4.8元/平方米，陕西矿区标准0.6-7元/平方米，山西矿区标准0.9-12元/平方米。
参考部分煤矿的情况进行测算，新政对井工矿成本影响较小，对小型露天矿影响大于大型露天矿。 ▍哈尔乌素露天煤矿：产能3500万吨，排土场面积491万平方米，位于内蒙古鄂尔多斯、征税标准为4.8元/平方米，增加税额2355万元，吨煤成本抬升0.7元。 ▍聚鑫龙煤炭公司露天煤矿：产能120万吨，排土场面积527万平方米，位于内蒙古鄂尔多斯、征税标准为4.8元/平方米，增加税额2530万元，吨煤成本抬升21元。 ▍大柳塔井工矿：产能2100万吨，排土场面积50.43万平方米，位于陕西榆林、征税标准假设为4元/平方米，增加税额202万元，吨煤成本抬升0.1元。 ▍玉溪井工矿：产能240万吨，排土场面积3万平方米，位于山西晋城、征税标准假设为6元/平方米，增加税额18万元，吨煤成本抬升0.1元。
总体总结
主题正文
- 新政的核心改变：①矸石山、排土场、防排水沟用地、轻便道和输变电线路用地恢复土地使用税。
- ②恢复征税存在过渡期，2026/9/1-2027/8/31按应纳税额减半征收城镇土地使用税，自2027/9/1起全额征收城镇土地使用税。
- 全国土地使用税缴纳标准基于实际占用的土地面积，工矿区征税标准为0.6-12元/平方米，不同省份、不同地级市、不同土地等级征收标准不同。
- 参考部分煤矿的情况进行测算，新政对井工矿成本影响较小，对小型露天矿影响大于大型露天矿。
- ▍哈尔乌素露天煤矿：产能3500万吨，排土场面积491万平方米，位于内蒙古鄂尔多斯、征税标准为4.8元/平方米，增加税额2355万元，吨煤成本抬升0.7元。
- ▍聚鑫龙煤炭公司露天煤矿：产能120万吨，排土场面积527万平方米，位于内蒙古鄂尔多斯、征税标准为4.8元/平方米，增加税额2530万元，吨煤成本抬升21元。
- ▍大柳塔井工矿：产能2100万吨，排土场面积50.43万平方米，位于陕西榆林、征税标准假设为4元/平方米，增加税额202万元，吨煤成本抬升0.1元。
- ▍玉溪井工矿：产能240万吨，排土场面积3万平方米，位于山西晋城、征税标准假设为6元/平方米，增加税额18万元，吨煤成本抬升0.1元。